線上直播課：（4月21-22日）減稅降費(fèi)背景下融資租賃疑難財(cái)稅問題解析與會計(jì)處理案例精講班（可回放）

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“減稅降費(fèi)背景下融資租賃疑難財(cái)稅問題解析與

會計(jì)處理線上直播案例精講班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財(cái)稅專題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財(cái)稅中的難點(diǎn)、熱點(diǎn)、焦點(diǎn)等實(shí)務(wù)問題而推出，特邀請融資租賃財(cái)稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

一、培訓(xùn)時(shí)間：

直播時(shí)間：2022年4月21-22（周四周五共2天10個(gè)小時(shí) 可回放）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容                                   

（Ⅰ）減稅降費(fèi)背景下融資租賃疑難財(cái)稅問題解析與案例精講

（一）：融資租賃公司不同業(yè)務(wù)模式增值稅銷售額的確定

1、直租賃的納稅稅目及約定

2、關(guān)于實(shí)操中直租本金一次性開票

3、增值稅納稅時(shí)間規(guī)定所產(chǎn)生的違約租金處理

4、本金有稅率差的租賃物是否選擇直租探討？

5、回租賃中的聯(lián)合租賃6、經(jīng)營性租賃7、租賃公司間轉(zhuǎn)租賃

8、融資租賃結(jié)合經(jīng)營租賃模式9、回租轉(zhuǎn)直租模式

10、單獨(dú)咨詢服務(wù)收入的約定11、委托租賃模式

12、廠家貼息的合同約定財(cái)稅處理13、首付款預(yù)付款三流不一致的處理

（二）：融資租賃企業(yè)享受進(jìn)項(xiàng)稅10%加計(jì)扣除口徑

1、直租賃回租賃增值稅銷售額的計(jì)算

2、行業(yè)判斷 3、政策享受的會計(jì)處理

（三）：融資租賃公司資產(chǎn)壞賬處置的稅務(wù)處理

1、壞賬的列支條件 2、擔(dān)保人墊付的發(fā)票開具

3、租賃物執(zhí)行處置的發(fā)票開具

（四）：融資租賃創(chuàng)新業(yè)務(wù)的財(cái)稅解析

1、不動產(chǎn)租賃的各類稅負(fù)解析

2、無形資產(chǎn)直租賃回租賃的開票

3、車輛租賃處置過戶環(huán)節(jié)的風(fēng)控預(yù)警

（五）：融資租賃融資利息支出的增值稅差額財(cái)稅處理

1、融資租賃公司享受融資利息差額征收條件

2、關(guān)于融資租賃的外地分公司是否享受政策

3、“抵扣”與“抵減”的區(qū)別

4、實(shí)施增值稅差額征稅的會計(jì)處理

5、無追索保理的稅務(wù)處理

6、永續(xù)債的財(cái)稅約定

7、資產(chǎn)證券化發(fā)債利息或者借款利息的解讀

（六）：融資租賃各類印花稅的處理

（七）：問題答疑

（Ⅱ）新租賃會計(jì)準(zhǔn)則全面實(shí)施下融資租賃會計(jì)處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

（一）、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的變化

1、《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第16號-租賃》IFRS16   2、近兩年我國會計(jì)準(zhǔn)則的重大變化

3、新租賃會計(jì)準(zhǔn)則出臺頒布的背景、實(shí)施時(shí)間、主要變化及應(yīng)對措施

4、關(guān)于金融工具準(zhǔn)則和《一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式修訂》介紹

（二）、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

1、關(guān)于增值稅會計(jì)處理的財(cái)會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會計(jì)處理？

3、減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會計(jì)處理？4、租賃期開始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

5、融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的會計(jì)核算6、融資租賃直租業(yè)務(wù)承租人的會計(jì)核算

7、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會計(jì)處理8、融資租賃合同繳納印花稅的會計(jì)處理

（三）、融資租賃回租業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)  2、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計(jì)處理

3、回租業(yè)務(wù)中出租人的會計(jì)核算 4、回租業(yè)務(wù)中承租人的會計(jì)核算

（四）、融資租賃其它業(yè)務(wù)模式的會計(jì)處理（轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃、經(jīng)營性租賃等）

（五）融資租賃不良資產(chǎn)的會計(jì)處理

1、關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)中不良資產(chǎn)會計(jì)處理

2、融資租賃業(yè)務(wù)變更成經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)會計(jì)處理及無發(fā)票是否可以以評估價(jià)值入賬？

3、融資租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標(biāo)的物取回后進(jìn)行出售或變賣的會計(jì)處理

4、以上三種實(shí)務(wù)中，是否存在稅會差異問題？

（六）、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計(jì)處理

1、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會計(jì)處理

2、融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會計(jì)處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計(jì)處理

4、新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計(jì)處理

5、直租或回租合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會計(jì)處理？

（七）、融資租賃保理業(yè)務(wù)和資產(chǎn)證券化的會計(jì)處理

1、保理和資產(chǎn)證券化等監(jiān)管規(guī)定

2、應(yīng)收融資租賃租金保理的會計(jì)處理

3、融資租賃公司資產(chǎn)證券化的會計(jì)處理

（八）、融資租賃會計(jì)計(jì)算方法（IRR計(jì)算方法、報(bào)價(jià)；租金計(jì)算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）

（九）、融資租賃公司資金流動性管理

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

培訓(xùn)費(fèi)3000元每人，報(bào)名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表告知具體直播安排等事宜。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351（同微信）    

電  話：010-88456283     E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒體支持：中國融資租賃資源網(wǎng)(www.www.5ej5xf.cn)

融資租賃名家講堂

附件：報(bào)名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二二年三月二十三日

減稅降費(fèi)背景下融資租賃疑難財(cái)稅問題解析與會計(jì)處理線上直播案例精講班  報(bào)名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參加：

1、此表格填完后請微信或mail至?xí)��?wù)處，并及時(shí)通知聯(lián)系人

2、培訓(xùn)費(fèi)用請報(bào)名后5個(gè)工作日內(nèi)付款，匯款憑證微信或mail至?xí)��?wù)處

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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