（3月20-21）武漢+線上同步直播：稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計(jì)處理案例精講班

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計(jì)處理（線上同步直播）案例精講班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財(cái)稅專題培訓(xùn)是稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下融資租賃直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計(jì)處理案例精講班，特邀請融資租賃財(cái)稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

一、線上線下培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

報(bào)到時(shí)間：2025年3月19日（周三）全天

培訓(xùn)時(shí)間：2025年3月20-21日（共2天12小時(shí) 線上同步直播 可永久回放）

培訓(xùn)地點(diǎn)：武漢市--（具體地點(diǎn)報(bào)名后發(fā)報(bào)到通知）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容

（Ⅰ）稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租和經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析

一、深度剖析強(qiáng)基工程 “三大體系”：企業(yè)財(cái)稅監(jiān)管全方位強(qiáng)化

1、數(shù)據(jù)智能體系：構(gòu)建全方位稅務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)

2、執(zhí)法規(guī)范體系：統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，收緊自由裁量權(quán)

3、服務(wù)集成體系：監(jiān)管與便利并存 4、2025年稽查檢查重點(diǎn)行業(yè)

二、新《增值稅法》主要變化解讀及對融資租賃企業(yè)的影響

1、立法目的及意義2、稅率穩(wěn)定，但規(guī)則更細(xì)化

3、取消勞務(wù)概念及視同銷售范圍（其中無償提供貸款服務(wù)、免租金影響融資租賃企業(yè)）4、進(jìn)項(xiàng)稅變化（利息納入抵扣鏈條）5、留抵稅額退稅法制化6、分析利息進(jìn)項(xiàng)稅抵扣對于融資租賃企業(yè)的影響（變與不變，利好利空四個(gè)維度分析）

三、36號文對于直租賃及經(jīng)營性租賃的增值稅定義

1、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)-租賃 2、發(fā)票的開具品目

四、直租的財(cái)稅處理

1、直租賃的租賃物定義2、直租賃模型3、差額征稅

4、直租賃進(jìn)項(xiàng)稅留抵退稅及遞延5、直租賃手續(xù)費(fèi)的處理

6、直租賃貼息的處理7、直租賃稅率差的調(diào)整

五、經(jīng)營性租賃財(cái)稅處理

1、經(jīng)營性租賃的場景2、經(jīng)營性租賃的納稅模式3、SPV應(yīng)用

六、新會計(jì)準(zhǔn)則對于直租賃及經(jīng)營性租賃的財(cái)會處理

1、新準(zhǔn)則會計(jì)處理2、案例解析

七、融資租賃結(jié)合經(jīng)營性租賃的業(yè)務(wù)模式籌劃

1、根據(jù)監(jiān)管要求，提高直租賃的比例2、承租人希望降低資產(chǎn)負(fù)債率

3、解決自己杠桿問題 4、降低融資成本 5、解決方法

八、匯算清繳中租賃資產(chǎn)損失的處理

1、兩種業(yè)務(wù)模式資產(chǎn)處置的納稅開票2、壞賬損失的報(bào)損

3、不同資產(chǎn)形成損失的處理稅前列支（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)等）

九、兩種業(yè)務(wù)模式的利息支出處理

1、發(fā)債利息 2、ABS利息（最新口徑及解讀）

3、貼現(xiàn)利息 4、統(tǒng)借統(tǒng)還利息 5、金融同期拆借利率

十、稽查案件的流程及應(yīng)對策略

1、了解稽查規(guī)程 2、案件來源 3、應(yīng)對技巧 4、企業(yè)視角下解讀稅務(wù)稽查程序5、新征管法對于稽查追征期的解讀

（Ⅱ）融資租賃直租賃與經(jīng)營性租賃會計(jì)處理案例精講

一、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的最新變化

1.新會計(jì)準(zhǔn)則變化的重點(diǎn)解讀

（1）租賃準(zhǔn)則（2）金融工具確認(rèn)與計(jì)量準(zhǔn)則

2.融資租賃交易結(jié)構(gòu)之特殊性

（1）交易結(jié)構(gòu)構(gòu)成要素（2）判斷交易結(jié)構(gòu)的方法（3）融資租賃直租合同文本簡介

3.增值稅改革回顧

4.新印花稅法解讀

二、融資租賃不同交易結(jié)構(gòu)的會計(jì)處理實(shí)務(wù)

（一）融資租賃直租賃業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

1.關(guān)于增值稅會計(jì)處理的財(cái)會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2.融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會計(jì)處理？

3.減值準(zhǔn)備如何進(jìn)行會計(jì)處理？4.租賃期開始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

5.直租賃業(yè)務(wù)出租人的會計(jì)核算？6.直租業(yè)務(wù)的特殊會計(jì)要點(diǎn)？

7.直租賃業(yè)務(wù)承租人的會計(jì)核算？8.或有租金的會計(jì)處理？

9.2019年最新修訂的租賃準(zhǔn)則中承租人的會計(jì)處理

（二）融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會計(jì)處理

1.回租賃業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)？2.回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計(jì)處理？

3.回租賃業(yè)務(wù)中出租人的會計(jì)核算？4.回租賃業(yè)務(wù)中承租人的會計(jì)核算？

（三）融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計(jì)處理

1.融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會計(jì)處理及稅務(wù)處理？

2.融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會計(jì)處理？

3.融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計(jì)處理？

4.2019年新租賃準(zhǔn)則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計(jì)處理？

5.融資租賃合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會計(jì)處理？

（四）融資租賃直租賃模式相關(guān)財(cái)稅問題

1.納稅申報(bào)時(shí)間問題 2.發(fā)票問題3.合同稅收問題 4.租賃物涉稅問題

5.承租人特殊稅務(wù)處理6.融資租賃直租賃一次性開具發(fā)票的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性分析？

7.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：平衡利潤與所得稅前扣除

三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析簡介

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

線下培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；線上培訓(xùn)費(fèi)3000元每人、線上同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報(bào)名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

聯(lián)系人：馮 濤        手 機(jī)：13683023351（微信同號）

E-mail:ft518@126.com  微信公眾號：rzzlmjjt

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒體支持：中國融資租賃資源網(wǎng)(www.www.5ej5xf.cn)

融資租賃名家講堂

附件：報(bào)名回執(zhí)表                    北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                                 二○二五年二月二十四日

稅費(fèi)征管強(qiáng)基工程背景下直租與經(jīng)營性租賃稅收疑難問題解析與會計(jì)處理（線上同步直播）案例精講班  

報(bào)名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參加：

1、此表格填完后請微信或mail至?xí)��?wù)處，并及時(shí)通知聯(lián)系人

2、培訓(xùn)費(fèi)用請報(bào)名后5個(gè)工作日內(nèi)付款，匯款憑證微信或mail至?xí)��?wù)處

聯(lián)系人：馮 濤         手 機(jī)：13683023351（微信同號）

E-mail:ft518@126.com  微信公眾號：rzzlmjjt 

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